El sueldo imponible es un concepto fundamental en el ámbito laboral chileno. Si eres empleado o empleador, comprender este término es esencial para calcular impuestos, beneficios y derechos. En esta guía, exploraremos qué es el sueldo imponible, cómo se calcula y su relevancia en el contexto legal.
¡Vamos a sumergirnos en este importante aspecto de la remuneración!
¿Qué es el sueldo imponible?
El sueldo imponible es la base sobre la cual se calculan las cotizaciones previsionales (AFP) y de salud (Fonasa o Isapre). Se define como la suma de todos los ingresos que recibe un trabajador en un mes, antes de que se le apliquen los descuentos correspondientes.
Ingresos que se consideran para el cálculo del sueldo imponible
- Sueldo base. Es la retribución fija en dinero que recibe el empleado por los servicios pactados en el contrato de trabajo.
- Horas extras. Corresponde a la remuneración que recibe el trabajador por las horas laborales realizadas más allá de su jornada laboral establecida.
- Comisiones. Son beneficios que el empleado recibe como un porcentaje de las ventas realizadas o servicios prestados.
- Gratificaciones. La ley obliga a las empresas a pagar al empleado, como mínimo, un 30% de las utilidades obtenidas o el 25% de lo devengado por concepto de remuneraciones mensuales.
- Bonos. Corresponden a la remuneración otorgada al trabajador cuando cumple con metas establecidas por el empleador como un bono por rendimiento.
- Haberes imponibles
- Cualquier otro ingreso que tenga el carácter de remuneración imponible.
Ingresos que NO se consideran para el cálculo del sueldo imponible
- Colación
- Movilización
- Seguro de vida
- Gastos de representación
- Indemnización por término de contrato
Tasa de cotización
- AFP. 10% del sueldo imponible, más la comisión de la AFP
- Fonasa. 7% del sueldo imponible (varía según el tramo de ingresos)
- Isapre. Varía según el plan de salud contratado
¿Cómo se calcula el sueldo imponible?
El cálculo del sueldo imponible varía según el tipo de trabajador:
Trabajadores dependientes
- Se suma el sueldo base y todos los demás ingresos imponibles.
- Se restan las cotizaciones de salud (Fonasa o Isapre).
- El resultado es el sueldo imponible.
Trabajadores independientes:
- Se declaran todos los ingresos imponibles del mes.
- Se restan los gastos deducibles asociados a la actividad laboral.
- El resultado es el sueldo imponible.
Ejemplo de cálculo
Un trabajador tiene un sueldo base de $500.000 y recibe $100.000 en comisiones durante un mes. Su sueldo imponible sería:
Sueldo base: $500.000 Comisiones: $100.000 Sueldo imponible: $600.000
En este caso, las cotizaciones serían:
- AFP: $60.000 (10% de $600.000)
- Fonasa: $42.000 (7% de $600.000)
Importancia del sueldo imponible
El sueldo imponible es importante porque determina el monto de la futura pensión del trabajador, así como el acceso a ciertos beneficios sociales, como el subsidio de cesantía. Además, calcularlo correctamente es fundamental por otras varias razones:
- Base para descuentos: El sueldo imponible sirve de base para calcular los descuentos de salud y AFP. Si se calcula incorrectamente, los descuentos pueden ser inadecuados, afectando la seguridad social del trabajador.
- Evita problemas legales: Un cálculo incorrecto puede llevar a situaciones judiciales con los empleados. Es responsabilidad del empleador asegurarse de que el sueldo imponible se calcule adecuadamente.
- Variables relevantes: El sueldo imponible incluye variables como sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Conocer estas variables es esencial para un cálculo preciso.
Las horas extras se refieren al tiempo adicional de trabajo que un empleado realiza más allá de las horas pactadas en su contrato laboral. Aquí tienes dos métodos para calcular el valor de las horas extras:
- Trabajador con sueldo mensual:
-
- Divide el sueldo mensual entre 30.
- Multiplica el resultado por 28.
- Luego, divide el producto por 180 para obtener el valor de cada hora ordinaria.
- Incrementa el valor de la hora ordinaria en un 50% (recargo legal) para obtener el valor de la hora extraordinaria.
- Multiplica el valor de la hora extraordinaria por el número de horas extras registradas en la semana.
- Trabajador con sueldo diario:
-
- Divide el sueldo base entre la cantidad de horas trabajadas a la semana (normalmente 45).
- Multiplica el resultado por 2 para obtener el valor de la hora ordinaria.
- Incrementa este valor en un 50%para calcular la hora extra.
Recuerda que las horas extras se pagan con un recargo del 50% sobre el sueldo convenido para la jornada ordinaria y deben liquidarse junto con las remuneraciones ordinarias del período.
Impuesto único de segunda categoría
El Impuesto único de segunda categoría es un tributo progresivo que se paga mensualmente por todas aquellas personas que perciben rentas del desarrollo de una actividad laboral ejercida en forma dependiente y cuyo monto excede mensualmente las 13,5 UTM.
Afecta a sueldos, salarios y pensiones. El impuesto se calcula sobre la renta imponible, descontando aportes previsionales y de salud. Su valor varía según el tramo de monto líquido imponible del contribuyente.
Titulaciones que te pueden interesar
Diplomado en Relaciones Laborales y Gestión del Capital Humano - USEK
Diplomado en Clima y Cultura Organizacional - USEK
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