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La planificación de la auditoría es el primer paso de una auditoría. Ayuda al auditor a administrar la auditoría de manera eficiente mediante el análisis de las principales áreas de enfoque, la gestión de los problemas y la asignación de responsabilidades a los miembros del equipo. En el siguiente post podrás encontrar algún ejemplo de plan general de auditoria, con el fin de que puedas inspirarte de cara a realizar tu propia planificación.
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Con el plan de auditoría se pretende definir un plan de acción, que documenta los procedimientos que seguirá un auditor/a para validar que una organización cumple con las normas de cumplimiento. ¿Estás buscando cómo hacer tu propio plan de auditoría? En Euroinnova te presentamos algunos ejemplos de plan de auditoría para que les eches un vistazo.
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Un plan de auditoría se refiere al diseño de una auditoría, que describe la estrategia general de auditoría y las pautas a seguir por parte del auditor/a. En definitiva, ayuda a completar con éxito el proceso de auditoría. Comprender cómo se planea una auditoría permite anticipar las etapas y establecer directrices precisas para su ejecución.
El plan de auditoría aborda las preguntas de por qué, cuándo, cómo, dónde y por quién asociadas con el desempeño de la auditoría.
En cuanto a los objetivos de un plan de auditoría, ayudan a dirigir la planificación del informe de auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la empresa. Estos objetivos pueden relacionarse y describir cómo los auditores mantendrán la eficiencia, el profesionalismo y un código de conducta específico durante el procedimiento de auditoría. Entre sus objetivos principales vemos:
En resumen, la importancia del plan de auditoría radica en su capacidad para anticipar riesgos, organizar tareas y garantizar un enfoque sistemático y riguroso.
Por lo general, los planes de auditoría incluyen varios puntos que les permiten ser lo más completos posible y abordar todos los temas necesarios. Estos componentes en común incluyen lo siguiente:
Una empresa puede recibir cuatro tipos diferentes de informes de auditoría. Estos informes comunican a las empresas e inversores la validez y el estado de la situación financiera de una empresa. Y cada uno de estos cuatro informes muestra diferentes resultados de una auditoría, dependiendo de si la empresa utiliza prácticas financieras aprobadas o no.
Entre los 4 tipos de plan de auditoría podemos ver:
Expresa la "opinión sin salvedades" de un auditor, lo que significa que el auditor no encontró ningún problema con los registros financieros de una empresa. Por su parte, "No calificado" expresa que la empresa no necesita cumplir con ningún requisito adicional para mejorar su estado financiero.
Una empresa recibe un informe limpio cuando demuestra que sigue los estándares establecidos por los GAAP.
La mayoría de los inversores pretenden que una empresa obtenga un informe de auditoría limpio antes de invertir en el negocio.
Un plan con observaciones expresa la opinión de un auditor sobre la situación financiera de una empresa. Esto demuestra que una empresa no ha seguido todos los estándares establecidos por los GAAP, pero no está realizando su actividad fiscal de manera ilegal o tergiversada.
Los auditores pueden emitir este informe si hay ciertas transacciones comerciales o prácticas de las que no están seguros. Igualmente, los informes calificados ayudan a los equipos de administración financiera a reconocer qué partes de su empresa deben corregirse para mejorar su estado financiero.
Los auditores emiten informes de descargo de responsabilidad cuando se excusan de dar una opinión sobre las finanzas de una empresa. Cuando un auditor emite este informe, a menudo significa que sintió que la empresa le impidió hacer las observaciones adecuadas.
Esto puede suceder si una empresa no da respuestas satisfactorias a las preguntas de un auditor o si hay un error en sus registros financieros. Si esto sucede, un auditor puede sentir que no puede tomar una decisión definitiva sobre las finanzas de una empresa.
A menudo destaca el fraude dentro de una empresa. Los auditores emiten informes de opinión adversa cuando descubren casos de irregularidades o tergiversaciones en los estados financieros de una empresa. Estas empresas a menudo han hecho caso omiso de las normas establecidas por los PCGA. También permiten a la empresa abordar y mejorar sus prácticas.
¿Cuántos tipos de auditorías existen? Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza, podemos encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que se incluyen:
Esta auditoría externa o legal es la más popular. Hace referencia al análisis de las cuentas del balance anual por parte de un profesional externo con el fin de verificar que realmente se ajusten a la realidad del negocio.
Esta auditoría interna la ejecutan los mismos colaboradores de la empresa con el objetivo de definir la validez de los métodos de operaciones y su coherencia frente a la política general de la organización. Es clave para el control interno y, por lo general, aporta importantes soluciones a los problemas encontrados.
La ejecuta un profesional especializado en la materia (interno o externo) y tiene como fin evaluar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia.
La auditoría de inventarios es un conjunto de procedimientos cuya finalidad es comprobar el correcto registro, flujo y valuación de los inventarios, así como la correcta aplicación de los métodos y técnicas de administración de inventarios definidas por la compañía.
La auditoría informática es una evaluación de las redes y sistemas informáticos para garantizar su correcto funcionamiento y seguridad.
Este tipo de auditoría evalúa la información financiera de la empresa, su estructura organizacional, los sistemas de control internos y el cumplimiento de las leyes y objetivos estratégicos. Todo, para obtener una visión global del funcionamiento del negocio.
La auditoría financiera se encarga de examinar los estados financieros o contables y verificar que sus registros correspondan a la realidad. El proceso lo realiza un contador auditor. Los estados contables que se auditan son: el balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo de la caja y depósitos al banco.
Para entender propiamente qué es un programa de trabajo en auditoría, es necesario enfatizar en los elementos de la planeación de la auditoría, con el fin de hacer que se trate de un concepto más fácil de manejar o cuyo dominio se hace más simple.
Los auditores a menudo estructuran los documentos de informes escritos de manera similar, independientemente del tipo de plan de auditoría que recibe la empresa. Esta estructura se determina normalmente de la siguiente manera, y resulta clave para comprender qué es un plan de auditoría y qué contiene:
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Cristina Polo Calvo
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