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Los dueños y gerentes de negocios necesitan contar con información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. ¿Quieres conocer lo que es el estado de posición financiera? Sigue leyendo.
Conociendo esta necesidad, en nuestro post queremos dedicar un espacio para conocer de cerca la utilización de lo que es el estado de posición financiera o el balance general. Así que continúa leyendo y entérate de qué tan útil es para las empresas y estos dueños de negocios.
Conocemos lo que es el estado de posición financiera, comúnmente denominado balance general, como un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada.
El estado de posición financiera muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de una empresa. Su formulación está definida mediante un formato que, en la mayoría de los casos, obedece a criterios personales en el uso de las cuentas; por ende, su forma de presentación no es estándar.
A dicha estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Allí se evidencia el análisis financiero con los activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones, además de los pasivos y el patrimonio.
Para entender mejor cómo se refleja la información en este documento, imaginemos una empresa que prepara su estado de posición financiera al cierre del año. En él aparecerían, de forma ordenada, sus activos, sus pasivos y su patrimonio.
Activos: representan lo que posee la empresa. Por ejemplo, 20.000 euros en efectivo, 35.000 euros en inventario, 80.000 euros en maquinaria y 120.000 euros en un local comercial. Estos importes se muestran como recursos disponibles o bienes propiedad de la empresa.
Pasivos: reflejan las obligaciones pendientes. Por ejemplo, un préstamo bancario de 60.000 euros, 15.000 euros en facturas pendientes con proveedores y 8.000 euros en impuestos por pagar. Estas cantidades aparecen como deudas que la empresa deberá afrontar.
Patrimonio: muestra la diferencia entre lo que la empresa posee y lo que debe. Si los activos suman 255.000 euros y los pasivos 83.000 euros, el patrimonio sería de 172.000 euros. Esta cifra refleja la posición económica neta de la empresa en ese momento.
De esta manera, el estado de posición financiera permite ver con claridad qué recursos tiene la empresa, qué obligaciones mantiene y cuál es su situación patrimonial en una fecha concreta.
Entonces, lo que es el estado de posición financiera muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de una empresa. En consecuencia, son estados financieros básicos que informan, en una fecha determinada, la situación financiera de la empresa, además de aspectos importantes tanto para los accionistas, acreedores y gerentes de una empresa, como para determinar el estatus de un ente.
Ahora bien, ¿cómo se caracterizan? Veámoslo:
Comprensivos. Estos deben contener e integrar las actividades y operaciones de la empresa en cuestión.
Consistentes. Toda la información contenida debe ser coherente y presentada de manera lógica para su fácil comprensión.
Relevantes. Los resultados deben orientar y ayudar a mostrar el desempeño de la empresa. Así se podrá ejercer la mejor influencia en las decisiones económicas y gerenciales. Deben fundamentarse en la evaluación de los hechos pasados, presentes o futuros, para así corregir las acciones pertinentes.
Confiables. Estos informes deben reflejar fielmente la realidad financiera de la empresa, sin maquillaje alguno.
Comparables. Pueden compararse con otros periodos de la misma empresa para identificar las tendencias de la situación financiera.
Las partidas deben presentar los siguientes importes:
Efectivo y sus equivalentes.
Activos intangibles.
Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y su deterioro del valor.
Activos biológicos registrados al valor razonable, con los cambios en resultados.
Deudores diversos o comerciales y otras cuentas por cobrar.
Activos financieros. Aquí se excluyen los importes de efectivo, los deudores comerciales y las inversiones.
Los inventarios.
Propiedades, planta y equipo.
Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en resultados.
Inversiones en asociadas.
Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
Pasivos financieros. Estos excluyen los importes de acreedores comerciales y provisiones.
En este post podemos concluir que, a pesar de que existen varios estados financieros, los que destacan o sobresalen más por su utilización son el estado de posición financiera o balance general y el estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias.
Estas son las razones que explican la importancia del estado financiero:
Proveen información confiable para que tanto directivos como propietarios tomen decisiones en torno a la planificación, evaluación e inversiones estratégicas.
Permiten conocer en detalle la eficiencia de la empresa, sobre todo, en la utilización de sus recursos.
Los estados financieros recogen demuestran en qué situación se encuentra la empresa, por lo que permiten que todos los involucrados accedan a esta información de manera transparente, oportuna y, sobre todo, con fiabilidad.
El cumplimiento normativo es otra explicación de su importancia, ya que así se evitan irregularidades, problemas presupuestarios y errores contables que la Agencia Tributaria puede podría detectar.
Brinda una visión completa de la solvencia y liquides de la empresa, lo que da perspectivas a futuro sobre inversiones y créditos.
Existe una amplia variedad de estados financieros que dependen de la configuración de cada empresa. En general, podemos clasificarlos en dos grandes grupos: estados financieros de propósito general y estados financieros de propósito especial.
Estados financieros de propósito general
También conocido como estado de situación financiera, muestra la situación financiera de una empresa en un momento específico, presentando sus activos, pasivos y patrimonio neto.
También llamado estado de pérdidas y ganancias, resume los ingresos, costos y gastos de una empresa durante un período determinado para calcular su utilidad neta o pérdida neta.
Refleja los cambios en el patrimonio neto de una empresa durante un período, incluyendo las inversiones de los propietarios, las utilidades retenidas y las distribuciones de dividendos.
Presenta las variaciones en los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa entre dos períodos contables, ayudando a entender cómo cambia su posición financiera.
Detalla los flujos de efectivo entrantes y salientes de una empresa durante un período. Se divide en actividades de operación, inversión y financiamiento.
Combina los datos financieros de una empresa matriz y sus subsidiarias para mostrar una imagen financiera completa del grupo.
Estados financieros de propósito especial
Es el punto de partida para registrar las transacciones en un nuevo período contable y refleja los saldos de cuentas al comienzo del período.
Son informes financieros preparados entre los estados financieros anuales para proporcionar información actualizada en momentos específicos del año.
Muestran los costos en los que ha incurrido una empresa para producir sus productos o servicios, lo que resulta esencial para analizar la eficiencia operativa.
Detalla el valor y la composición de los inventarios de una empresa en un momento dado, aspecto fundamental para la gestión de existencias y la planificación.
Estos estados se emiten en situaciones inusuales, como cambios significativos en la política contable, eventos excepcionales o procesos de reestructuración.
Son estados que utiliza una empresa cuando está en proceso de liquidación o cierre, mostrando cómo se liquidarán los activos y se pagarán los pasivos.
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Sebastian Rodrigo Canal Recharte
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